Важное примечание: Данная статья представляет собой общий обзор и не является консультацией по вопросам налогообложения в США. Международное налоговое законодательство США сложное, и все вопросы следует обсудить с лицензированным сертифицированным бухгалтером (CPA), имеющим опыт работы с трансграничным налогообложением в США, прежде чем принимать какие-либо решения.
Многие предприниматели предпочитают создавать эстонские компании в надежде воспользоваться известной моделью нулевой ставки корпоративного подоходного налога, при которой налог взимается только при распределении прибыли.
Это, безусловно, существенное преимущество для большинства предпринимателей в мире.
Однако для граждан США и обладателей грин-карт ситуация зачастую иная.
В Соединенных Штатах налогоплательщики облагаются налогом на основе мирового дохода и создана обширная система, ограничивающая отсрочку уплаты налогов иностранными корпорациями.
Таким образом, эстонская компания зачастую не предоставляет ожидаемых налоговых преимуществ владельцу из США. Напротив, это может привести к дополнительной отчетности, более сложным декларациям и более высоким затратам на консультационные услуги.
Business Hub не предоставляет консультации по вопросам налогообложения в США.
Наша задача: обеспечить правильность и пригодность бухгалтерской отчетности, отчетов и данных компании эстонской стороны в качестве основы для работы сертифицированного бухгалтера США.
👉 Прочитайте статью полностью
Нужна помощь?
Если вы являетесь налогоплательщиком США и уже имеете эстонскую компанию, и вам необходима организованная эстонская бухгалтерская отчетность и документация для американского сертифицированного бухгалтера (CPA), вам не нужно самостоятельно разбираться во всей системе. Важно, чтобы эстонская и американская стороны работали согласованно.
Мы позаботимся об эстонской стороне:
- бухгалтерский учет;
- годовые отчеты;
- обязательства по регистрации;
- Правильная подготовка финансовых данных для американского консультанта.
Мы оставляем подготовку налоговых деклараций в США лицензированным специалистам из США.
[👉 Запишитесь на бесплатную 15-минутную консультацию.]
Мы объясним, как распределить работу между Business Hub и вашим американским бухгалтером, чтобы каждая сторона занималась тем, что у нее лучше всего получается, а также как избежать дублирования работы и ненужных затрат.
Американский владелец эстонской компании: почему это обычно означает больше налоговой работы, а не меньше.
Важное примечание: Данная статья представляет собой общий обзор и не является консультацией по вопросам налогообложения в США. Международное налоговое законодательство США сложное, и все вопросы следует обсудить с лицензированным сертифицированным бухгалтером (CPA), имеющим опыт работы с трансграничным налогообложением в США, прежде чем принимать какие-либо решения.
Многие предприниматели предпочитают создавать эстонские компании в надежде воспользоваться известной моделью нулевой ставки корпоративного подоходного налога, при которой налог взимается только при распределении прибыли.
Это, безусловно, существенное преимущество для большинства предпринимателей в мире.
Однако для граждан США и обладателей грин-карт ситуация зачастую иная.
В Соединенных Штатах налогоплательщики облагаются налогом на основе мирового дохода и создана обширная система, ограничивающая отсрочку уплаты налогов иностранными корпорациями.
Таким образом, эстонская компания зачастую не предоставляет ожидаемых налоговых преимуществ владельцу из США. Напротив, это может привести к дополнительной отчетности, более сложным декларациям и более высоким затратам на консультационные услуги.
Business Hub не предоставляет консультации по вопросам налогообложения в США.
Наша задача: обеспечить правильность и пригодность бухгалтерской отчетности, отчетов и данных компании эстонской стороны в качестве основы для работы сертифицированного бухгалтера США.
Три обязательства по отчетности, которые чаще всего удивляют владельцев из США.
1. Форма 5471
Если гражданин США владеет хотя бы одной законной долей в иностранной корпорации, форма 5471, как правило, должна быть подана вместе с налоговой декларацией США.
Это не налоговая декларация, а исчерпывающая информационная записка о компании.
На практике это считается одним из самых сложных видов бизнеса в США.
Наибольший риск заключается не в заполнении самой формы, а в том, что она не была отправлена.
Несвоевременная или отсутствующая подача отчетности может повлечь за собой значительные финансовые штрафы, обычно начинающиеся с 10 000 долларов за каждую необходимую форму.
Важно понимать, что штраф может быть наложен даже в том случае, если компания не получила прибыли и не понесла дополнительных налоговых обязательств.
2. GILTI и подраздел F
Многие предприниматели считают, что прибыль эстонской компании остается необлагаемой налогом до момента ее выплаты.
Это предположение может не относиться к владельцу из США.
Если эстонская компания соответствует критериям контролируемой иностранной компании (КИК) согласно правилам США, правила подраздела F и GILTI могут привести к ситуации, когда прибыль компании облагается налогом в США в год ее получения, независимо от выплаты дивидендов.
Это означает, что главное налоговое преимущество эстонской компании, отсрочка уплаты налогов до момента распределения прибыли и выплат, может быть частично или полностью утрачено для владельца из США.
Именно поэтому многие американские предприниматели лишь позже обнаруживают, что эстонская компания работает на них не так, как на владельцев в других странах.
3. FBAR и FATCA
Помимо корпоративного налогообложения, гражданин США часто обязан декларировать зарубежные финансовые счета.
Если общий баланс иностранных счетов в течение года превышает установленный лимит, необходимо подать отчет FBAR.
В некоторых случаях также требуется отчетность по FATCA (форма 8938).
Важно помнить, что банковский счет компании может быть включен в эти обязательства, даже если он не находится в личной собственности, но лицо, имеющее право подписи по нему.
Многие американские предприниматели считают это наиболее неожиданной обязанностью по отчетности.
Соглашение об избежании двойного налогообложения между США и Эстонией: что оно разрешает и что не разрешает.
Между США и Эстонией действует налоговое соглашение, целью которого является предотвращение двойного налогообложения.
Это помогает решить многие распространенные трансграничные налоговые проблемы, но не отменяет автоматически все правила международного налогообложения США.
Особенно важно понимать, что правила США в отношении контролируемых иностранных корпораций (КИК) могут продолжать действовать даже при наличии налогового соглашения.
оговорке о сохранении действия налогового законодательства, включенной в налоговые соглашения США, которая предоставляет Соединенным Штатам широкие права облагать налогом своих граждан и резидентов даже при наличии такого соглашения.
Практический вывод прост: налоговое соглашение может помочь избежать двойного налогообложения, но оно не восстанавливает автоматически льготу по отсрочке уплаты налогов, предоставленную эстонской компании, для американского владельца.
Выбор варианта "поставить галочку": решение, которое может полностью изменить налоговую картину.
Налоговая система США позволяет в определенных случаях выбирать, как будет рассматриваться иностранная компания для целей налогообложения в США.
Эти выборы обычно проводятся с использованием формы 8832 и называются выборами с проставлением галочки в графе "выбор".
Возможные подходы зависят от структуры компании.
Например, в США компания может оставаться корпорацией, рассматриваться как организация, не имеющая самостоятельного юридического статуса, или как партнерство.
Эти варианты могут существенно повлиять на:
- Используемые налоговые формы;
- Обязательства по отчетности;
- сроки налогообложения;
- учет иностранных налоговых зачетов.
Одна и та же эстонская компания может рассматриваться совершенно по-разному в налоговых системах Эстонии и США.
Таким образом, это не техническая формальность, а важное стратегическое решение.
Этот выбор следует делать совместно с сертифицированным бухгалтером (CPA), имеющим опыт работы с трансграничным налогообложением в США, и, по возможности, до или в самом начале создания компании.
Было бы лучше создать американскую ООО (общество с ограниченной ответственностью)?
Этот вопрос должен задать себе каждый американский предприниматель, прежде чем начать бизнес в Эстонии.
Для многих владельцев бизнеса в США создание ООО (общества с ограниченной ответственностью) может стать значительно более простым решением с точки зрения налогового учета.
Если основными причинами выбора эстонской компании были:
- 0% налог на прибыль корпораций;
- снижение налогового бремени;
- большая конфиденциальность,
В таком случае американские владельцы могут фактически не получить этих преимуществ.
Международное налогообложение в США, обмен данными в рамках Единого стандарта отчетности (CRS) и обязательства США по отчетности позволяют в значительной степени обойти эти ожидания.
Это не означает, что эстонская компания будет неправильным выбором для американского владельца.
Это означает, что выбор компании должен основываться прежде всего на деловых соображениях, таких как:
- клиенты из Европейского союза;
- активность на европейском рынке;
- Европейские платежные решения;
- фактическое присутствие в Европейском Союзе.
Если таких причин нет, перед созданием компании стоит обсудить с сертифицированным бухгалтером США (CPA), будет ли регистрация ООО в США более простым и экономически выгодным решением.
Что делать, если вы являетесь владельцем недвижимости в США?
1. Найдите сертифицированного бухгалтера (CPA) из США с международным опытом.
Не все американские бухгалтеры работают с иностранными компаниями.
Выберите консультанта, обладающего практическим опытом как минимум в следующих областях:
- Форма 5471;
- ХФУ;
- ВИНА;
- Поставьте галочку.
2. Примите решение, поставив галочку, как можно раньше.
Выбор, сделанный в нужное время, почти всегда проще, чем последующая реорганизация.
3. Поддерживать эстонскую сторону в безупречном порядке.
Качество налоговых деклараций в США напрямую зависит от качества бухгалтерского учета эстонской компании.
За это отвечает Business Hub.
4. Не пропускайте подачу информационных деклараций.
Многие из крупнейших санкций связаны с неподанными налоговыми декларациями, а не с неуплаченными налогами.
Статус малого бизнеса не освобождает вас от обязанностей по отчетности.
5. Прежде чем начать, подумайте о структуре компании.
Если компания еще не создана, честно сравните преимущества и недостатки эстонского ООО и американского ООО.
Дешевле всего принять такое решение до регистрации компании.
Нужна помощь?
Если вы являетесь налогоплательщиком США и уже имеете эстонскую компанию, и вам необходима организованная эстонская бухгалтерская отчетность и документация для американского сертифицированного бухгалтера (CPA), вам не нужно самостоятельно разбираться во всей системе. Важно, чтобы эстонская и американская стороны работали согласованно.
Мы позаботимся об эстонской стороне:
- бухгалтерский учет;
- годовые отчеты;
- обязательства по регистрации;
- Правильная подготовка финансовых данных для американского консультанта.
Мы оставляем подготовку налоговых деклараций в США лицензированным специалистам из США.
[👉 Запишитесь на бесплатную 15-минутную консультацию.]
Мы объясним, как распределить работу между Business Hub и вашим американским бухгалтером, чтобы каждая сторона занималась тем, что у нее лучше всего получается, а также как избежать дублирования работы и ненужных затрат.