Kui elad Ühendkuningriigis ja sul on Eesti firma, siis dividendiküsimus lakkab varem või hiljem olemast teoreetiline: firmal on kasum, sina tahaksid selle oma isiklikule kontole, ja kuskil Tallinna ja sinu Self-Assessment’i vahel on mehaanika, mida enamik UK raamatupidajaid näeb korra kümne aasta jooksul. Seetõttu võib vahel midagi valesti minna.
See artikkel käib läbi ühe dividendi täistee, koos arvudega. Maksunõustajaks see sind ei tee. Küll aga saab sinust klient, kes märkab, kui deklaratsioonil miski paigast ära on. Meie kogemuse põhjal oleksid sa just see klient, kelle esitatud dokumendid jäävad korda.
Kui elad Ühendkuningriigis ja sul on Eesti firma, siis dividendiküsimus lakkab varem või hiljem olemast teoreetiline: firmal on kasum, sina tahaksid selle oma isiklikule kontole, ja kuskil Tallinna ja sinu Self-Assessment’i vahel on mehaanika, mida enamik UK raamatupidajaid näeb korra kümne aasta jooksul. Seetõttu võib vahel midagi valesti minna.
See artikkel käib läbi ühe dividendi täistee, koos arvudega. Maksunõustajaks see sind ei tee. Küll aga saab sinust klient, kes märkab, kui deklaratsioonil miski paigast ära on. Meie kogemuse põhjal oleksid sa just see klient, kelle esitatud dokumendid jäävad korda.
Esimene eeldus, mis tuleb endale selgeks teha: HMRC (His Majesty's Revenue and Customs) näeb seda dividendi. Eesti osaleb Ühendkuningriigiga finantsteabe automaatses vahetuses. Küsimus ei olnud kunagi selles, kas tulu on nähtav. Küsimus on kas sinu deklaratsioon vastab sellele, mis on nähtav. Kõik alljärgnev on esitletud eesmärgil, et need kaks kokku langeksid.
Mehaanika, samm-sammult
1. samm - firma teeb väljamakse. Oletame, et bruto dividend on 10 000 €. Väljamaksmisel tasub firma Eesti ettevõtte tulumaksu määraga 22/78: 2200 € Maksu- ja Tolliametile, 7800 € sinu kontole. Eesti võtab seda maksu firma tasandil. Välismaisele füüsilisest isikust omanikule üldjuhul selle pealt Eestis täiendavat isiklikku kinnipeetavat maksu ei lisandu.)
2. samm - sina deklareerid selle Ühendkuningriigis. Dividend on Ühendkuningriigi residendi jaoks välismaalt saadud tulu, mis deklareeritakse Self-Assessment’i välismaa lehtedel (SA106 (Foreign pages of the Self Assessment tax return)). Kõige sagedamini eksitakse just siin. Sa deklareerid brutosumma - 10 000 €, ümber arvestatud kohaldatava vahetuskursi järgi - mitte 7800 €, mille kätte said.
3. samm - rakendub UK dividendimaks. Sinu dividenditulu asetub sinu muu tulu peale ja seda maksustatakse Ühendkuningriigi dividendimääradega vahemike kaupa.
4. samm - sa taotled Eestis makstud maksu arvestamist. Ühendkuningriigi - Eesti topeltmaksustamise vältimise lepingu alusel saab Eestis makstud maksu tasaarvestada sama tulu pealt Ühendkuningriigis tasumisele kuuluva maksuga, kuni kahest summast väiksema ulatuses. Just siin läheb arvutus huvitavaks. Vt näidisarvutust.
Näidisarvutus
Kõrgema määraga UK maksumaksja; firma teeb 2026. aastal väljamakse 10 000 € bruto:
| Rida | Summa |
|---|---|
| Firma deklareeritud bruto dividend | 10 000 € |
| Eesti maks väljamaksmisel (22/78) | 2200 € |
| Laekub sinu kontole | 7800 € |
| Deklareeritud SA106-l (bruto) | 10 000 € |
| UK dividendimaks kõrgema määraga (33,75%) | 3375 € |
| Välismaise maksu tasaarvestus (väiksem summadest 2200 € / 3375 €) | −2200 € |
| Ühendkuningriigis tasumisele kuuluv maks | 1175 € |
| Maks kokku 10 000 € pealt | 3375 € (≈33,75%) |
Pane tähele! Eesti maks ei lisandu UK maksule, vaid arvestatakse üldjuhul selle vastu tasaarvestusena. Kaks hoiatust! Baasmäära puhul on arvutus teistsugune (Eesti 22% võib ületada UK 8,75%, ja ületav osa jääb tagastamata, sest tasaarvestus on ülempiiriga piiratud), ja iga ülaltoodud rida sõltub jooksva aasta määradest ning vahetuskursi reeglist. Modelleeri oma tegelikud arvud enne väljamakset, mitte pärast.
[Nupp: Broneeri tasuta 15-minutiline kõne]
Kolm joonealust märkust, mille UK raamatupidajad kahe silma vahele jätavad
1. Bruto versus neto.
Raamatupidaja, kes Eesti tulu harva näeb, võib sisestada kättesaadud 7800 € 10 000 € brutosumma asemel. See alahindab UK maksubaasi. See pole ümardamise küsimus, vaid puudulik deklaratsioon. Just selline, mis toob HMRC kirjavahetuse aastaid hiljem. Kui kontrollid deklaratsioonil ühte rida, kontrolli just seda.
2. Ajastus.
Eesti maks vallandub siis, kui firma teeb väljamakse; UK deklareerimine järgib seda, millal õigus tulule tekkis - mitte seda, millal raha sinu UK kontole jõudis. Detsembris tehtud väljamakse, mis laekub jaanuaris, kuulub reeglina varasemasse UK maksuaastasse. Üle 5. aprilli piiri võib see üksainus joonealune märkus liigutada reaalset raha.
3. Mida CRS (Common Reporting Standard) tegelikult edastab.
Vahetatavad andmed näitavad HMRC-le firma ja sinu kontode olemasolu ning nendel toimunud liikumisi. Deklaratsioon, mis näitab nulli välisdividende aastal, mil andmed näitavad väljamakset, on lahknevus. HMRC välistulu meeldetuletuskirjade masinavärk on tänaseks suuresti automatiseeritud. Kirjad on viisakad; nende taga olev intressi- ja trahviarvutus mitte.
Mida ma tavaliselt soovitaksin
Modelleeri enne esimest väljamakset. Optimaalne suurus ja ajastus UK residendi jaoks on harva „kõik, kohe” - vahemikud, maksuvaba osa ja kahe riigi ajastusreeglid painutavad kõik vastust.
Jaga üle UK maksuaastate, kui see aitab. Kaks mõõdukat väljamakset üle 5. aprilli piiri võivad langeda oluliselt paremini kui üks suur.
Anna oma raamatupidajale taust. Kui ta pole varem Eesti firma tulu jaoks SA106 (Foreign pages of the Self Assessment tax return) esitanud, ulata talle see artikkel - mitte etteheitena, vaid kümneminutilise sissejuhatusena, mis hoiab ära bruto/neto vea. Hea raamatupidaja hindab seda.
Hoia Eesti pool igavana. UK arvutus töötab nii puhtalt vaid siis, kui Eesti firma ise on korras - aruanded esitatud, omakapital terve (kontrollnimekiri), ja kogu struktuur kooskõlas sellega, kus sa tegelikult resident oled (nelja küsimuse test).
Üks korralikult kavandatud väljamakse tasub end ära paljude nõuannete jagu. Viisteist minutit, tasuta - võta oma arvud kaasa.
Vajad abi?
Kavandad dividendide väljamakset või soovid enne kontrollida maksuarvestust?
Broneeri tasuta 15-minutiline kõne. Vaatame koos üle väljamakse, deklareerimise ja võimalikud riskikohad.