Ettevõtjate seas, kes juhivad oma Eesti firmat Türgist või Araabia Ühendemiraatidest, tuleb ikka ja jälle sama küsimus, lihtsalt erinevate sõnadega: mida minu riik tegelikult näeb? Mitte loosungit (“kõike” / “mitte midagi”), vaid seda, mis päriselt ümbrikus on.
Õiglane küsimus, ja sellele on täpne vastus. Eesti osaleb ühises aruandlusstandardis (Common Reporting Standard, CRS), finantskontode andmete iga-aastases automaatses vahetuses, nii Türgi kui ka AÜEga. Allpool: täpselt see, mis on aruandes, mida ei ole, millal see kohale jõuab ja mida iga riigi maksuhaldur sellega tavaliselt teeb. Seejärel kõige olulisem osa: milline näeb välja puhas positsioon, sest just see, mitte nähtamatus, on asi, mida tasub üles ehitada.
Vajad abi?
Kavanda täielik nähtavus ja siis lõdvestu. Selles ongi kogu filosoofia, ja see mahub tasuta viieteistminutilisse kõnesse.
Mida Türgi ja AÜE tegelikult sinu Eesti firma kohta näevad (CRS praktikas)
Ettevõtjate seas, kes juhivad oma Eesti firmat Türgist või Araabia Ühendemiraatidest, tuleb ikka ja jälle sama küsimus, lihtsalt erinevate sõnadega: mida minu riik tegelikult näeb? Mitte loosungit (“kõike” / “mitte midagi”), vaid seda, mis päriselt ümbrikus on.
Õiglane küsimus, ja sellele on täpne vastus. Eesti osaleb ühises aruandlusstandardis (Common Reporting Standard, CRS), finantskontode andmete iga-aastases automaatses vahetuses, nii Türgi kui ka AÜEga. Allpool: täpselt see, mis on aruandes, mida ei ole, millal see kohale jõuab ja mida iga riigi maksuhaldur sellega tavaliselt teeb. Seejärel kõige olulisem osa: milline näeb välja puhas positsioon, sest just see, mitte nähtamatus, on asi, mida tasub üles ehitada.
Mis on sinu firma konto kohta iga-aastases aruandes
Kui Eesti pank (või CRSis osalev makseasutus, ka Wise esitab aruande, sellest allpool) peab kontot firmale, mille kontrolliv isik on Türgi või AÜE maksuresident, sisaldab tavapärane iga-aastane pakett koduriigi maksuhaldurile järgmist:
- konto olemasolu, number ja avamise kuupäev;
- konto omaniku (firma) nimi ja aadress;
- kontrolliva isiku (sinu) nimi ja aadress;
- aastalõpu saldo (31. detsember);
- aasta jooksul laekunud intressi, dividendide ja muu sarnase tulu brutosumma;
- finantsvara müügist või lunastamisest saadud brutolaekumised.
Mida seal ei ole
Sama oluline on teada, mida aruandes ei ole:
- üksikud tehingud (rida-realt väljavõtet ei ole: ainult saldod ja kategooriate kaupa brutovood);
- sinu kliendid, tarnijad ega vastaspooled;
- see, millega firma tegelikult sisuliselt tegeleb;
- sinu isiklikud kontod kaasa pakituna (need esitatakse eraldi, oma liigituse alusel).
Kaks lisamärkust, mis inimesi üllatavad. Esiteks: osalus ise liigub teist kanalit pidi, tegelike kasusaajate registreid vahetatakse maksuhaldurite vahel üha rohkem CRSist sõltumatult. Teiseks: sihtriik on see, mille sinu pank oma KYC-toimikus sinu elukohaks märgib. Kui kolisid ega uuendanud panga andmeid, läheb aruanne valesse riiki: see pole aga seaduseauk, vaid viga, varem või hiljem tuleb ebakõla välja, ja “minu pangal olid vananenud andmed” on kehv esimene lause. KYC-andmete ajakohasena hoidmine on osa puhtast positsioonist.
Türgi: oluline kuupäev on märtsis
Türgi maksuresidendist omaniku jaoks töötab kalender nii:
2026. aasta jooksul: firma konto töötab tavapäraselt;
- 2027. aasta alguses. Eesti asutused esitavad 2026. aasta andmed Eesti maksuhaldurile, kes edastab need aasta jooksul Türgi poolele (GİB);
- märts 2027, ja siin on lõikepunkt: sinu Türgi 2026. aasta aastadeklaratsioon tuleb esitada enne seda või umbes samal ajal, kui GİB Eesti andmed oma süsteemi lisab.
Nii et puhta Türgi positsiooni mehaanika on peaaegu piinlikult lihtne: mida iganes sa 2026. aastal firmast välja võtsid, tavaliselt dividende, ilmub sinu 2027. aasta märtsi deklaratsioonis samas brutosummas. GİB kohtleb oma kontrollimudelis CRS-andmeid sisendina selle valikul, kellele küsimusi esitada; kokkulangevad deklaratsioonid seisavad andmebaasis vaikselt, ebakõlad tekitavad päringuid ühe- kuni kaheaastase viivitusega. Ei võtnud midagi välja? Siis näitab aruanne firmat, saldot ja mitte ühtegi voogu sinuni: kõige puhtam positsioon üldse, kus pole midagi vastavusse viia.
AÜE: andmed ei muutunud, muutusid nende ümber olevad reeglid
Aastaid oli Emiraatidesse liikuvatel CRS-andmetel piiratud praktiline mõju: kuna füüsilise isiku tulumaksu ei olnud ja laiapõhjalist ettevõtte tulumaksu samuti mitte, polnud nähtavusel millegi külge kinnituda. Alates 2023. aastast see enam nii ei ole. AÜE 9% ettevõtte tulumaks on jõus ja see, kuidas raamistik välismaise päritoluga tulu ja välismaiseid üksusi käsitleb, täpsustub jätkuvalt ministrite otsuste kaudu. Samad iga-aastased andmed toidavad nüüd täitemudelit, mida paljude ettevõtjate ülesehituse loomise ajal lihtsalt ei olnud olemas.
AÜE residendist Eesti firma omaniku jaoks sõltub avatus kolmest teljest:
- Sina isiklikult: AÜE residendist füüsilise isiku välistulu kui selline ei ole endiselt tulumaksuga maksustatud;
- Firma juhtimine: kui Eesti firmat juhitakse sisuliselt AÜEst, võidakse seda ettevõtte tulumaksu mõttes käsitleda AÜE residendist üksusena: vaatamata sellele, et firma on Eestis asutatud. (Sama juhtimiskoha loogika nagu igal pool mujal: aus versioon.)
- Tulu iseloom: aktiivset äritulu ja passiivset/varareservi tulu käsitletakse erinevalt ning vabatsooni režiimid lisavad omakorda sisutingimustega kihte
Praktikas jagab see AÜE-põhised ettevõtjad äratuntavatesse rühmadesse: aktiivne tegutsev firma, mille juhtimine on dokumenteeritult väljaspool AÜEd, tavaliselt puudub avatus, eeldusel et dokumentatsioon on olemas; üheinimesefirma, mida juhitakse Dubai kirjutuslaua tagant, tõeline sisulise juhtimise ebaselgus, millega dokumentatsioon peab tegelema praegu, mitte tagasiulatuvalt; ja passiivne/varareservi üksus: just see ülesehitus, mida muutuvad reeglid kõige teravamalt puudutavad ja mis väärib pigem struktuurset ülevaatust kui rohkem paberimajandust.
Vaikne risk, mis tasub selgelt välja öelda: tagasiulatuvus. Kui 2027. aastal jõutakse otsuseni, et firma oleks pidanud olema AÜEs maksustatud juba alates 2024. aastast, sisaldab arvestus tagantjärele makstavat maksu, intressi ja trahve, ja praegu saadud CRS-andmed on selle otsuse sisend hiljem. Kaitse on sama igav asi nagu kõikjal: samaaegselt kogutud sisu-/substantsidokumentatsioon (kolm sammast).
👉 Ei tea, millisesse rühma sa kuulud? Viisteist minutit, tasuta. Too kaasa aus kirjeldus sellest, kes mida otsustab ja kust: ma ütlen sulle, kas sinu positsioon on puhas, parandatav või vajab ümberstruktureerimist, ja mida ma esimesena dokumenteeriksin.
Puhas positsioon, ühes nimekirjas
Sama põhimõte kehtib mõlema riigi puhul:
- Panga KYC vastab tegelikkusele: sinu deklareeritud elukoht on sinu tegelik elukoht, uuendatud siis, kui see muutub (Loe, kuidas residentsust päriselt määratakse: "Kus sa tegelikult maksuresident oled?" );
- Koduriigi deklaratsioonid vastavad voogudele: see, mida CRS-aruanne näitab sinuni liikumas, ilmub sinu koduriigi deklaratsioonis, brutosummas ja õigel ajal;
- Juhtimisküsimusel on dokumenteeritud vastus: see, kust firmat juhitakse, on kirja pandud siis, kui see toimub, mitte hiljem päringu ajal taastatud ("Kuidas tõendada oma Eesti firma tegelikku tegevust...?");
- Ükski konto ei ole üksinda kandev: pangandusliku vastupidavuse olemasolu on osa vaimurahust nõuete täitmisel (kahe konto põhimõte)
- Lugu on kõikjal sama: pank, koduriigi maksuamet, Eesti aruandlus, üks jutt, mitte mitu versiooni.
Pane tähele, mida nimekirjas ei ole: ühtegi katset jääda nähtamatuks. Nähtavus on selle kümnendi püsiv reaalsus; muutuja, mida sina juhid, on see, kas nähtav olev asi klapib kokku.
Vajad abi?
Kavanda täielik nähtavus ja siis lõdvestu. Selles ongi kogu filosoofia, ja see mahub tasuta viieteistminutilisse kõnesse.