Kasum on osaühingus, sina tahad selle välja võtta. Dividend on lubatud ja tavaline samm. Üks asi tasub kohe teada: Eesti ja Ühendkuningriik vahetavad maksuandmeid automaatselt, seega HMRC näeb sinu dividendi niikuinii. Sinu ainus ülesanne on hoolitseda, et Briti maksudeklaratsioon selle andmega kokku läheks.
Eesti pool: üks lause
Kui osaühing dividendi välja maksab, tasub firma sellelt tulumaksu määraga 22/78 — see on umbes 22% väljamakstavast summast. Maksu- ja Tolliameti järgi maksustatakse dividendi alates 2025. aastast ainult äriühingu tasandil, määraga 22/78. Eraisikust osanikult rohkem kinni ei peeta. Varasem madalam määr 14/86 ja 7% kinnipidamine eraisiku dividendilt kaotati samuti alates 2025. aastast. Nii et Eesti pool on lihtne: maksu tasub firma ja sinu kätte laekub juba maksustatud raha. (Alus: tulumaksuseadus § 50.)
Briti pool: SA106 ja üks levinud viga
Ühendkuningriigis on Eesti dividend välismaine tulu. Sa deklareerid selle Self Assessment’i välismaa lisalehel SA106. Dividendilt arvestatakse Briti tulumaksu sinu üldise tulu peale, sinu maksuastme järgi.
Kõige olulisem koht on siin. Deklareerida tuleb brutosumma — kogu jaotatud dividend enne Eesti maksu, mitte see raha, mis kontole laekus. Just see viga toob HMRC-lt kirju: inimene paneb deklaratsiooni netosumma, arvud ei klapi ja tuleb päring. Eestis tasutud maks märgitakse eraldi, et selle saaks arvesse võtta.
Topeltmaksu vastu on leping
Sama dividendi pealt sind tavaliselt kaks korda ei maksustata. Eestis juba makstud tulumaks võetakse Ühendkuningriigi ja Eesti maksulepingu alusel Briti maksu vastu arvesse. Kui Briti maks tuleb Eesti omast suurem, maksad vahe Ühendkuningriigis juurde — topelt sama raha siiski ei maksustata.
Tähtis on ka aeg. Eesti maks tekib siis, kui firma dividendi välja maksab. Briti pool käib selle maksuaasta järgi, millal tekkis õigus dividendile — mitte selle järgi, millal raha kontole jõudis. 5. aprilli piiri lähedal tehtud väljamakse võib sattuda teise Briti maksuaastasse, seega ajastust vaata enne väljamakset, mitte pärast.
Mida praktikas teha:
- Arvuta summa ja ajastus läbi enne dividendi väljamaksmist, mitte tagantjärele.
- Kui su raamatupidaja pole Eesti dividende varem käsitlenud, anna talle see märkus — nii ei juhtu bruto/neto viga.
- Hoia Eesti firma korras: majandusaasta aruanne esitatud, netovara terve. Kui möödunud aastate dividendid on veel deklareerimata, tegele nendega esimesel võimalusel.
See artikkel on koostatud tehisintellekti abiga.