Selle küsimuse taga on kolm eri reeglit, mis lähevad tihti segamini. Kui need lahku lüüa, saab vastus enamasti kohe selgeks.
Reegel 1: 40 000 euro piir Eesti-sisesele käibele
See on peamine reegel, mis paneb Eesti-siseselt tegutsevale ettevõttele registreerimiskohustuse. Kui su Eesti käive ületab aasta algusest alates 40 000 eurot, pead ennast käibemaksukohustuslasena registreerima. Alla selle piiri on see vabatahtlik.
Seaduse sõnastus on täpne:
„(1) Kui isiku käesoleva seaduse § 19¹ lõikes 3 sätestatud kalendriaasta käive, mille tekkimise koht on Eesti, ületab kalendriaasta algusest alates 40 000 eurot, tekib tal nimetatud suuruses käibe tekkimise päevast kohustus end maksukohustuslasena registreerida […]"
(KMS § 19, Riigi Teataja.) Avaldus tuleb esitada kolme tööpäeva jooksul (KMS § 20 lõige 1). Jälgi jooksvat summat ise — ära avasta seda aasta lõpus.
Reegel 2: 10 000 euro piir müügil eratarbijatele teistes EL-i riikides
See piir on hoopis teine ja tabab just internetimüüjaid. Oletame, et müüd kaupa või digiteenuseid eratarbijatele teistes EL-i riikides. Siis kehtib kõigile neile piiriülestele müükidele üks ühine 10 000 euro piir.
Alla selle küsid Eesti käibemaksu. Üle selle küsid kliendi riigi käibemaksu. Et sa ei peaks end igas riigis eraldi registreerima, deklareerid selle ühe akna kaudu (One-Stop Shop, OSS).
Pane tähele: 10 000 on palju madalam kui 40 000. Väike digimüüja võib selle ületada ammu enne Eesti-sisest piiri.
Reegel 3: pöördmaksustamine teenustele EL-i ettevõtetele
Kui müüd teenuseid käibemaksukohustuslasest ettevõttele teises EL-i riigis, arvestab käibemaksu tavaliselt klient ise (pöördmaksustamine). Sina märgid arvele käibemaksumääraks 0%. Kuid „kas ma lisan käibemaksu?" ja „kas ma pean olema registreeritud?" on kaks eri küsimust.
Ära registreeri lihtsalt mulje pärast
Kui registreerid numbri kohe asutamisel — ilma klientide ja kuludeta — saad vastu ainult kohustuse esitada regulaarselt käibedeklaratsioone.
Maksu- ja Tolliamet (MTA) ei anna numbrit ka automaatselt. Kui tegelikku majandustegevust Eestis pole, võib amet küsida tõendeid, registreerimisest keelduda või numbri hiljem kustutada.
Rusikareegel: registreeri, kui selleks on päris põhjus. Näiteks käive üle piiri, EL-i eratarbijamüük üle 10 000 euro või sisendkäibemaksu tagasiküsimine. Mitte mulje pärast.
Küsimused ja vastused
Kas pean registreeruma kohe pärast ettevõtte asutamist?
Ei. Kohustus tekib alles siis, kui Eesti käive ületab aastas 40 000 eurot. Alla selle on see vabatahtlik.
Müün digitooteid eratarbijatele üle EL-i. Milline piir mulle kehtib?
Sinu piir on 10 000 eurot, mitte 40 000. Selle ületamisel küsid kliendi riigi käibemaksu ja deklareerid selle OSS-i kaudu.
See artikkel on koostatud tehisintellekti abiga.