Многие предприниматели считают, что налоговое резидентство определяется паспортом, видом на жительство или страной, в которой зарегистрирована компания.
В действительности это не так.
Налоговое резидентство определяется в первую очередь тем, где вы фактически проживаете и где находится центр вашей жизни.
Если эти обстоятельства не соответствуют тому, что вы заявили банкам или властям, рано или поздно могут возникнуть вопросы.
Эта статья поможет вам определить, в какой стране вы, скорее всего, являетесь налоговым резидентом, ответив на четыре простых вопроса.
Многие предприниматели считают, что налоговое резидентство определяется паспортом, видом на жительство или страной, в которой зарегистрирована компания.
В действительности это не так.
Налоговое резидентство определяется в первую очередь тем, где вы фактически проживаете и где находится центр вашей жизни.
Если эти обстоятельства не соответствуют тому, что вы заявили банкам или властям, рано или поздно могут возникнуть вопросы.
Эта статья поможет вам определить, в какой стране вы, скорее всего, являетесь налоговым резидентом, ответив на четыре простых вопроса.
Быстрый тест из четырех вопросов
Сначала ответьте на эти вопросы.
✔ Вы находитесь в одной стране более 183 дней в году?
✔ У вас там есть постоянное место жительства?
✔ Ваша повседневная деловая жизнь проходит там?
✔ Проживают ли там члены вашей ближайшей семьи?
Если большинство ответов относятся к одной и той же стране, то, скорее всего, дело в вашем налоговом резидентстве.
Если ответы в разных странах расходятся, стоит более тщательно оценить ситуацию.
Вопрос 1. Где вы останавливаетесь более 183 дней в году?
Это первый и наиболее известный контрольный вопрос в большинстве стран.
Если вы находитесь в стране более полугода, эта страна часто считает вас своим налоговым резидентом.
Если ни одна страна не достигла 183 дней, это не означает автоматически, что у вас нет налогового резидентства.
В этом случае становятся важными следующие вопросы.
Вопрос 2. Где находится ваше постоянное место жительства?
Постоянное место жительства означает место, где вы фактически и постоянно проживаете.
Это может быть ваш собственный дом или квартира, сдаваемая в долгосрочную аренду.
Во многих странах наличие постоянного вида на жительство считается важным показателем, даже если вы не находитесь там более 183 дней в году.
Если у вас есть постоянное место жительства в двух странах, необходимо также оценить другие обстоятельства.
Вопрос 3. Где протекает ваша экономическая жизнь?
Страна регистрации компании здесь не учитывается.
Важно то, где:
- вы получаете свой основной доход;
- вы работаете;
- вы используете банковские счета;
- Вы общаетесь с клиентами;
- Вы принимаете свои ежедневные финансовые решения.
Регистрация компании в Эстонии не означает автоматически, что ваше личное налоговое резидентство также будет находиться в Эстонии.
Вопрос 4. Где ваши самые близкие связи?
Ваши личные связи также играют важную роль.
Например:
- где проживает ваш супруг(а) или партнер;
- где живут дети;
- куда вы возвращаетесь после деловых поездок;
- Где ваша повседневная жизнь?
В пограничных ситуациях эти обстоятельства могут оказаться решающими.
Какой у вас результат?
Все ответы относятся к одной стране.
Это самая простая ситуация.
Единственное важное условие: чтобы в ваших банковских, государственных и налоговых документах была указана одна и та же страна.
Ответы разделились между двумя странами.
Это наиболее распространенная проблема для международных компаний.
В этой ситуации обе страны могут считать вас своим налоговым резидентом.
Чем быстрее прояснится ситуация, тем легче будет избежать последующих споров.
Ни одна страна не выделяется особенно ярко.
Это может показаться удобным, но на самом деле это самая рискованная ситуация.
В подобных случаях многие страны могут предъявлять свои собственные требования, и банки все чаще запрашивают информацию о вашем фактическом налоговом резидентстве.
В большинстве случаев целесообразно указать одно основное налоговое резидентство и привести всю документацию в соответствие с ним.
Распространенные ошибки
Гражданство и налоговое резидентство часто путают.
Наличие паспорта не определяет, куда вы будете платить налоги.
Вы можете иметь гражданство одной страны и налоговое резидентство другой.
Считается, что страна, указанная в банковских реквизитах, определяет налоговое резидентство.
Банк запрашивает информацию о вашем налоговом резидентстве. Он не определяет его.
Важно, чтобы предоставленная банку информация соответствовала реальной ситуации.
В бывшей стране официальные действия остаются незавершенными.
Часто забывают закрыть статус старого предпринимателя, налоговые обязательства или другие записи в реестре.
Это может привести к ненужным вопросам и обязательствам в будущем.
Как это повлияет на вашу эстонскую компанию?
Ваше личное налоговое резидентство и налогообложение эстонской компании взаимосвязаны, но это не одно и то же.
Налоговое резидентство влияет, например, на следующее:
- налогообложение дивидендов;
- Налогообложение заработной платы;
- Возможные правила CFC (CFC > Controlled Foreign Company);
- оценка корпоративного управления.
Поэтому стоит сначала четко определить свое личное налоговое резидентство, и только потом принимать налоговые решения, касающиеся вашей компании.
Вы сможете справиться с этим самостоятельно?
Вероятно, да, если:
- Ваша жизнь в основном связана с одной страной;
- Вы недавно переезжали всего один раз;
- Ваша ситуация не вызывает никаких споров.
Стоит обратиться за помощью к специалисту, если:
- Ваша жизнь связана с несколькими странами;
- Вы мобильный предприниматель;
- У вас есть компания в Эстонии, но вы проживаете в другом месте;
- Вы не уверены, в какой стране вам следует считать себя налоговым резидентом.
Нужна помощь?
Если вы не уверены, в какой стране вы являетесь налоговым резидентом или как это повлияет на вашу эстонскую компанию, мы поможем вам вместе проанализировать ситуацию.
В ходе бесплатной 15-минутной консультации мы оценим вашу ситуацию и объясним, какие обстоятельства могут повлиять на ваше налоговое резидентство и какие шаги вам следует предпринять дальше.