Если вы живете в Великобритании и владеете эстонской компанией, вопрос о дивидендах рано или поздно перестает быть теоретическим: компания получает прибыль, вы хотите, чтобы она поступила на ваш личный счет, и где-то между Таллином и вашей налоговой декларацией существуют механизмы, с которыми большинство британских бухгалтеров сталкиваются раз в десять лет. Поэтому иногда что-то может пойти не так.
В этой статье мы подробно, с подробными цифрами, расскажем о процессе выплаты одного дивиденда. Это не сделает вас налоговым консультантом. Однако это сделает вас клиентом, который заметит ошибки в вашей налоговой декларации. По нашему опыту, именно у вас будут в порядке все предоставленные документы.
Если вы живете в Великобритании и владеете эстонской компанией, вопрос о дивидендах рано или поздно перестает быть теоретическим: компания получает прибыль, вы хотите, чтобы она поступила на ваш личный счет, и где-то между Таллином и вашей налоговой декларацией существуют механизмы, с которыми большинство британских бухгалтеров сталкиваются раз в десять лет. Поэтому иногда что-то может пойти не так.
В этой статье мы подробно, с подробными цифрами, расскажем о процессе выплаты одного дивиденда. Это не сделает вас налоговым консультантом. Однако это сделает вас клиентом, который заметит ошибки в вашей налоговой декларации. По нашему опыту, именно у вас будут в порядке все предоставленные документы.
Первое предположение заключается в том, что HMRC (Налоговая и таможенная служба Его Величества) видит эти дивиденды. Эстония участвует в автоматическом обмене финансовой информацией с Соединенным Королевством. Вопрос никогда не заключался в том, виден ли доход. Вопрос в том, соответствует ли ваша декларация тому, что видно. Все нижеизложенное представлено с целью обеспечения совпадения этих двух данных.
Механика, шаг за шагом
Шаг 1: компания производит выплату. Предположим, что валовая сумма дивидендов составляет 10 000 евро. При выплате компания уплачивает эстонский корпоративный подоходный налог по ставке 22/78: 2200 евро в Налогово-таможенное управление, 7800 евро на ваш счет. Эстония взимает этот налог на уровне компании. Иностранный физический владелец, как правило, не облагается дополнительным личным налогом у источника выплаты в Эстонии.
Шаг 2: вы декларируете это в Великобритании. Дивиденды являются доходом, полученным резидентом Великобритании из-за границы, и он декларируется на иностранных страницах декларации о доходах (SA106 (Иностраничные страницы налоговой декларации)). Именно здесь чаще всего совершается ошибка. Вы декларируете валовую сумму (10 000 евро, пересчитанную по действующему обменному курсу), а не 7 800 евро, которые вы получили.
Шаг 3: применяется британский налог на дивиденды. Ваш доход от дивидендов добавляется к вашему другому доходу и облагается налогом по британским ставкам, указанным в соответствующих диапазонах.
Шаг 4: вы заявляете о зачете налога, уплаченного в Эстонии. В соответствии с Соглашением об избежании двойного налогообложения между Великобританией и Эстонией, налог, уплаченный в Эстонии, может быть зачтен против налога, подлежащего уплате в Великобритании с того же дохода, в пределах меньшей из двух сумм. Вот здесь расчет становится интересным. См. пример расчета.
Пример расчета
Компания, являющаяся налогоплательщиком с более высокой ставкой налога в Великобритании, в 2026 году выплатит валовую сумму в размере 10 000 евро.
| Ряд | Количество |
|---|---|
| Объявленные валовые дивиденды компании | 10 000 евро |
| Эстонский налог на платежи (22/78) | 2200 евро |
| Получено на ваш счет | 7800 евро |
| Заявлено в форме SA106 (брутто) | 10 000 евро |
| В Великобритании действует повышенная ставка налога на дивиденды (33,75%). | 3375 евро |
| Зачет иностранных налогов (меньшая из двух сумм: 2200 евро / 3375 евро) | −2200 € |
| Налог, подлежащий уплате в Соединенном Королевстве | 1175 евро |
| Налог на общую сумму 10 000 евро. | 3375 евро (≈33,75%) |
Обратите внимание! Эстонский налог не добавляется к британскому налогу, а, как правило, зачитывается против него. Два важных момента! Расчет базовой ставки отличается (эстонская ставка 22% может превышать британскую ставку 8,75%, и излишек не возвращается, поскольку сумма зачета ограничена), и каждая строка выше зависит от ставок текущего года и правил обменного курса. Рассчитывайте свои фактические цифры до выплаты, а не после.
[Кнопка: Забронируйте бесплатный 15-минутный звонок ]
Три сноски, которые упускают из виду британские бухгалтеры
1. Валовая прибыль против чистой прибыли.
Бухгалтер, редко работающий с доходами из Эстонии, может указать полученную сумму в 7 800 евро вместо валовой суммы в 10 000 евро. Это занижает налоговую базу Великобритании. Это не ошибка округления, а неполная декларация. Такая, которая спустя годы вызовет переписку с налоговой службой. Если вы отметили одну строку в декларации, отметьте именно её.
2. Время.
Эстонский налог взимается в момент осуществления компанией платежа; подача налоговой декларации в Великобритании происходит с момента возникновения права на доход, а не с момента поступления денег на ваш счет в Великобритании. Платеж, произведенный в декабре и полученный в январе, как правило, включается в предыдущий налоговый год в Великобритании. После крайнего срока 5 апреля эта единственная сноска может привести к перемещению реальных денежных средств.
3. Что именно передает CRS (Общий стандарт отчетности).
Обмен данными показывает HMRC существование компании, ваши счета и движение денежных средств на них. Расхождение в данных, указывающее на нулевые иностранные дивиденды в год, когда данные показывают факт выплаты, является расхождением. Механизм HMRC по рассылке писем-напоминаний об иностранных доходах в значительной степени автоматизирован. Письма вежливы, а расчеты процентов и штрафов, лежащие в их основе, нет.
Что я обычно рекомендую
Проведите моделирование перед первым снятием средств. Оптимальный размер и время для резидента Великобритании редко бывают "всем сразу": на результат влияют диапазоны, необлагаемая налогом часть и правила определения сроков в двух странах.
Распределите платежи по нескольким налоговым годам Великобритании, если это поможет. Два умеренных платежа сверх лимита 5 апреля могут оказаться значительно выгоднее, чем один крупный.
Предоставьте своему бухгалтеру некоторую справочную информацию. Если он раньше не подавал форму SA106 (закрытые страницы налоговой декларации) для вашей эстонской компании, вручите ему эту статью не в качестве упрека, а в качестве десятиминутного вводного материала, который поможет избежать грубых/чистых ошибок. Хороший бухгалтер это оценит.
Не усложняйте эстонскую сторону. Расчеты для Великобритании работают безупречно только в том случае, если сама эстонская компания находится в порядке: отчеты поданы, капитал сохранен (контрольный список), и вся структура соответствует месту вашего фактического резидентства (тест из четырех вопросов).
Одна хорошо спланированная выплата стоит множества чаевых. Пятнадцать минут, бесплатно. Приготовьте свои номера.
Нужна помощь?
Планируете ли вы выплачивать дивиденды или хотите сначала проверить свои налоговые расчеты?
Запишитесь на бесплатную 15-минутную консультацию. Давайте вместе рассмотрим вопросы выплат, объявления дивидендов и потенциальные риски.