See artikkel on mõeldud ettevõtjale, kes on Venemaa maksuresident ja kellel on juba Eesti ettevõte või kes alles kaalub selle asutamist.
Selle teema kohta liigub venekeelses internetis palju vastuolulist infot. Ühed väidavad, et Euroopa Liidus registreeritud ettevõte lahendab enamiku maksuküsimusi. Teised soovitavad lihtsalt „mitte silma paista“.
Tegelikkus on märksa lihtsam.
Kõige olulisem ei ole ettevõtte registreerimisriik, vaid see, millised maksureeglid kehtivad samaaegselt Eestis ja Venemaal ning kuidas need omavahel toimivad.
See artikkel ei käsitle poliitikat ega spekulatsioone.
Räägime ainult kehtivatest reeglitest, praktilistest tagajärgedest ja arvutustest.
See artikkel on mõeldud ettevõtjale, kes on Venemaa maksuresident ja kellel on juba Eesti ettevõte või kes alles kaalub selle asutamist.
Selle teema kohta liigub venekeelses internetis palju vastuolulist infot. Ühed väidavad, et Euroopa Liidus registreeritud ettevõte lahendab enamiku maksuküsimusi. Teised soovitavad lihtsalt „mitte silma paista“.
Tegelikkus on märksa lihtsam.
Kõige olulisem ei ole ettevõtte registreerimisriik, vaid see, millised maksureeglid kehtivad samaaegselt Eestis ja Venemaal ning kuidas need omavahel toimivad.
See artikkel ei käsitle poliitikat ega spekulatsioone.
Räägime ainult kehtivatest reeglitest, praktilistest tagajärgedest ja arvutustest.
Mida pead enne teadma?
Enne detailidesse minekut tasub meeles pidada nelja põhimõtet.
✔ Eesti ja Venemaa vahel ei kehti topeltmaksustamise vältimise leping.
✔ Dividend võib olla maksustatav mõlemas riigis.
✔ CFC (Controlled Foreign Corporation) reeglid võivad tekitada täiendavaid kohustusi ka siis, kui ettevõte dividende ei maksa.
✔ Eesti ettevõte võib olla täiesti toimiv lahendus, kuid ainult siis, kui kogu maksukoormus on eelnevalt läbi arvutatud.
Miks võib tekkida topeltmaksustamine?
Artikli kõige olulisem mõte on järgmine.
Eesti ja Venemaa vahel puudub kehtiv topeltmaksustamise vältimise leping.
See tähendab, et maksud, mis tasutakse Eestis, ei pruugi vähendada Venemaal tekkivat maksukohustust.
Just sellest tulenevad peaaegu kõik käesolevas artiklis kirjeldatud maksuarvestused.
Dividendid - mida see praktikas tähendab?
Oletame, et Eesti ettevõte teenib kasumit ning maksab selle dividendidena välja omanikule, kes on Venemaa maksuresident.
Sellisel juhul toimub maksustamine kahes etapis.
Eestis
Kasumi jaotamisel maksab ettevõte Eesti ettevõtte tulumaksu vastavalt kehtivale maksumäärale.
Alles seejärel makstakse dividend omanikule välja.
Venemaal
Venemaa maksuresidendile makstud dividend on üldjuhul maksustatav ka Venemaa maksureeglite järgi.
Kuna riikide vahel puudub kehtiv topeltmaksustamise vältimise leping, ei pruugi Eestis tasutud maksu olla võimalik Venemaa maksust maha arvata.
Praktiline tulemus võib olla see, et sama kasum mõjutab maksukoormust mõlemas riigis.
Seetõttu tasub dividendide väljamaksmine alati enne läbi arvutada.
CFC (Controlled Foreign Corporation)
Paljud ettevõtjad keskenduvad ainult dividendidele.
Praktikas võib olulisem olla hoopis CFC (Controlled Foreign Corporation) regulatsioon.
Need reeglid võivad tekitada kohustusi juba ainuüksi seetõttu, et oled välismaise ettevõtte omanik.
Näiteks võivad tekkida:
- välismaise ettevõtte omamise teatamise kohustus;
- iga-aastased teavitamiskohustused;
- teatud juhtudel maksukohustus ka ettevõtte jaotamata kasumilt.
Oluline on mõista, et osa neist kohustustest ei sõltu sellest, kas ettevõte teenib kasumit või maksab dividende.
Levinud eksiarvamus
Sageli võib kuulda väidet:
“Seda ei saa keegi teada.”
Praktikas ei ole mõistlik sellele lootma jääda.
Rahvusvaheline maksuinfo vahetamine, pankade hoolsusmeetmed ja riikide koostöö muudavad ettevõtete ning finantstehingute varjamise järjest keerulisemaks.
Hea ettevõtlusmudel ei peaks toimima ainult siis, kui keegi küsimusi ei esita.
See peaks toimima ka siis, kui kõik asjaolud on kontrollitavad.
Neli tüüpilist olukorda
1. Elad Venemaal ja kasutad Eesti ettevõtet Euroopa klientidega töötamiseks
See võib olla täiesti toimiv lahendus.
Samas tuleb arvestada nii Eesti kui ka Venemaa maksureeglitega ning täita kõik vajalikud deklareerimis- ja teavitamiskohustused, sealhulgas vajaduse korral CFC-reeglitest tulenevad kohustused.
2. Lahkusid Venemaalt, kuid sinu maksuresidentsus ei ole muutunud
See on üks sagedasemaid eksimusi.
Riigist lahkumine ei tähenda automaatselt, et muutub ka maksuresidentsus.
Kui sa ei ole selles kindel, tasub oma olukord üle kontrollida.
3. Elad nüüd mõnes kolmandas riigis
Sellisel juhul ei pruugi Venemaa maksureeglid enam olla määravad.
Küll aga tuleb hinnata selle riigi maksureegleid, kus sa tegelikult elad.
Samuti tasub veenduda, et Venemaal ei ole jäänud lõpetamata kohustusi või registrikandeid.
4. Plaanid tulevikus Venemaale tagasi pöörduda
Ka sellele tasub mõelda ette.
Maksuresidentsuse muutumine võib mõjutada nii olemasolevat Eesti ettevõtet kui ka sellega seotud CFC-kohustusi.
Tagasipöördumist on mõistlik käsitleda osana ettevõtte maksuplaneerimisest.
Mida meie sellises olukorras teeme?
businesshub.ee eesmärk ei ole pakkuda skeeme ega “maksunippe”.
Meie töö on aidata ettevõtjal mõista oma tegelikku olukorda.
Koos vaatame üle:
- milline on sinu kogumaksukoormus;
- millised kohustused on juba täidetud;
- millised teavitused või deklaratsioonid võivad olla puudu;
- kas Eesti ettevõte on sinu olukorras jätkuvalt kõige mõistlikum lahendus.
Kui vastus on “ei”, ütleme seda ausalt.
Kas saad ise hakkama?
Tõenäoliselt jah, kui:
- sinu ettevõtte tegevus on lihtne;
- oled teadlik oma maksuresidentsusest;
- soovid enne otsuste tegemist reeglitest aru saada.
Asjatundja abi tasub kasutada, kui:
- oled Venemaa maksuresident ja omad Eesti ettevõtet;
- sinu tegevus toimub mitmes riigis;
- sa ei ole kindel, kas kõik vajalikud kohustused on täidetud;
- soovid hinnata kogu maksukoormust enne dividendide või muude väljamaksete tegemist.
Vajad abi?
Kui oled Venemaa maksuresident ning omad Eesti ettevõtet või alles kaalud selle asutamist, tasub enne oluliste otsuste tegemist kogu maksupilt läbi analüüsida.
Tasuta 15-minutilise konsultatsiooni jooksul hindame sinu olukorda, selgitame välja võimalikud riskid ning aitame valida lahenduse, mis vastab kehtivatele reeglitele nii Eestis kui ka sinu maksuresidentsuse riigis.