Aastatel 2024-2026 muutusid Eesti maksud rohkem kui mitmel eelneval aastal kokku. Osa muudatusi jõustus, osa lükati edasi ja osa tühistati vahetult enne nende rakendumist.
Seetõttu leiab internetist endiselt palju artikleid, mis olid avaldamise hetkel õiged, kuid ei vasta enam kehtivatele reeglitele.
Selles artiklis anname ülevaate 2026. aasta juulis kehtivast Eesti maksusüsteemist, selgitame olulisemad muudatused ning toome välja, mida need ettevõtjale tegelikult tähendavad.
2026. aasta olulisemad muudatused
✔ Ettevõtte jaotamata kasum on jätkuvalt maksuvaba.
✔ Jaotatud kasumi tulumaks on 22/78.
✔ Füüsilise isiku tulumaks on 22%.
✔ Käibemaksu standardmäär on 24%.
✔ Vähendatud 14% dividendimäär on lõppenud.
✔ Kavandatud 2% julgeolekumaks ettevõtte kasumile ei jõustunud.
✔ Automaks kehtib alates 2025. aastast.
Eesti maksud 2026. aastal
| Maks | Kehtiv määr | Märkus |
|---|---|---|
| Jaotamata ettevõtte kasum | 0% | Maksustatakse alles kasumi jaotamisel. |
| Jaotatud kasum | 22/78 | Kehtiv ettevõtte tulumaks dividendide väljamaksmisel. |
| Füüsilise isiku tulumaks | 22% | Ühtne maksumäär. |
| Maksuvaba tulu (resident) | 700 € kuus | Universaalne maksuvaba tulu. |
| Käibemaks | 24% | Kehtib alates 1. juulist 2025. |
| Sotsiaalmaks | 33% | Muutmata. |
| Töötuskindlustus | 1,6% / 0,8% | Töötaja / tööandja. |
| Automaks | Kehtib | Alates 2025. aastast. |
Miks internetis leidub endiselt vastuolulist infot?
Põhjus on lihtne.
Maksumuudatusi kavandati mitu aastat ette ning osa neist jõuti isegi seadusesse kirjutada.
Hiljem muudeti poliitilisi otsuseid ning mitmed kavandatud muudatused jäidki rakendamata.
Lühidalt maksusündmuste ajatelg järgmine:
- 2024 - võeti vastu mitmed maksumuudatused, sealhulgas plaan tõsta tulumaks 2026. aastal 24%-ni.
- 2025 - tulumaks tõusis 22%-ni, käibemaks 24%-ni ning jõustus automaks.
- 2025 lõpus - loobuti kavandatud 24% tulumaksust ning ettevõtte kasumile kavandatud julgeolekumaksust.
- 2026 - kehtima jäi 22% tulumaks ning residentidele rakendus universaalne maksuvaba tulu.
Kui kohtad internetis infot 24% tulumaksu või ettevõtte kasumi julgeolekumaksu kohta, on see suure tõenäosusega aegunud.
Mida see ettevõtjale tegelikult tähendab?
Kui võtad ettevõttest dividende
Ettevõtte kasumit maksustatakse jätkuvalt alles selle jaotamisel.
Kui oled välisriigi maksuresident, võivad lisanduda sinu residentsusriigi maksureeglid.
Kui müüd kaupu või teenuseid
Kontrolli, et kõik hinnakirjad, arved ja lepingud kasutaksid kehtivat 24% käibemaksumäära.
Praktikas kohtab endiselt dokumente, kus kasutatakse vana 22% määra.
Kui ettevõttel on sõiduk
Automaks on muutunud tavapäraseks ettevõtte kuluks ning seda tasub arvestada ettevõtte eelarve koostamisel.
Kui oled maksuotsuseid edasi lükanud
Viimaste aastate ebakindlus on tänaseks suuresti möödas.
Kui oled suuremad otsused edasi lükanud, on praegu hea aeg ettevõtte maksustruktuur uuesti üle vaadata.
Kolm asja, mis Eesti maksusüsteemis ei muutunud
Vaatamata sagedastele muudatustele jäid Eesti maksusüsteemi peamised eelised alles.
Jaotamata kasumit ei maksustata
Kasumit võib ettevõttesse jätta ja reinvesteerida ilma ettevõtte tulumaksuta.
Ettevõtte tulumaks tekib alles kasumi jaotamisel
See annab ettevõtjale võimaluse ise otsustada, millal kasumit välja võtta.
Eesti maksuhaldus on jätkuvalt digitaalne
Enamik deklaratsioone ja maksutoiminguid on võimalik teha elektrooniliselt ning kogu süsteem toimib kiiresti ja läbipaistvalt.
Kas saad ise hakkama?
Tõenäoliselt jah, kui:
- vajad ainult ülevaadet kehtivatest maksumääradest;
- ettevõtte tegevus toimub ainult Eestis;
- sinu maksuolukord on tavapärane.
Asjatundja abi tasub kasutada, kui:
- oled välisriigi maksuresident;
- ettevõte tegutseb mitmes riigis;
- soovid planeerida dividendide või töötasu väljamakseid;
- soovid hinnata maksumuudatuste mõju oma ettevõttele.