Raha on firmas ja sa tahad selle kätte saada. Seaduslikke teid on täpselt kolm: juhatuse liikme tasu, palk ja dividend. Igaüht maksustatakse erinevalt. Milline sobib, sõltub kahest asjast: kes teeb tööd ja kus sa elad.
See artikkel räägib kõige tavalisemast juhust: firma omanik elab välismaal.
Kolm teed lühidalt
Juhatuse liikme tasu on tasu firma juhtimise eest. Seda maksustatakse Eestis alati — ka siis, kui juhatuse liige elab välismaal ja täidab juhatuse ülesandeid väljaspool Eestit. Seaduses on kirjas, et maksustatakse tulu, „mida mitteresident sai residendist juriidilise isiku juhtimis- või kontrollorgani liikme (§ 9) või mitteresidendi Eestis asuva püsiva tegevuskoha juhtorgani liikme ametiülesannete täitmise eest" (tulumaksuseadus § 29 lõige 2).
Palk on tasu tehtud töö eest — müük, arendus, nõustamine, mida iganes firma teeb. Siin otsustab koht. Välismaal elav inimene maksab palgalt Eesti tulumaksu ainult Eestis tehtud töö eest. Väljaspool Eestit tehtud töö Eestis maksu ei too — seda maksustab su elukohariik.
Dividend on kasumi väljamaksmine omanikule. Kuni kasum on firmas, maksu ei ole. Väljamaksmisel maksab firma tulumaksu 22/78 — see on 22% väljamakse brutosummast (1000 eurolt 220 eurot). Alates 2025. aastast Eesti välismaal elavalt omanikult lisaks tulumaksu kinni ei pea — sinu kodumaa maksustab kättesaadu.
Kuidas valida
Lühike reegel: otsustab see, kes teeb tööd ja kus sa elad.
- Töötad üksi kodust välismaal → sobib palk. See näitab mustvalgel, et kogu töö toimub seal, kus sina elad. Just seda su kodumaa maksuamet vaatab.
- Võtad kasumit välja aeg-ajalt → sobib dividend. Maks tekib alles väljamaksmisel ja igakuist palgaarvestust pole vaja pidada.
- Sulle makstakse just juhi rolli eest → sobib juhatuse liikme tasu.
Kaks levinud viga
Raha võtmine ilma ühegi teeta. Aastast aastasse „omaniku laen" või isiklike kulude maksmine firma kaardiga. Eesti seadus loeb sellise raha erisoodustuseks või varjatud kasumijaotuseks. Maksu tuleb rohkem kui ühelgi ausal teel.
Teise riigi loogika ülekandmine. „Palk läheb kuludesse, seega odavam" kehtib klassikalistes süsteemides, aga mitte Eestis. Siin tuleb maks kasumi jaotamisel, mitte teenimisel.
Pea meeles ka sotsiaalmaksu. Juhatuse liikme tasult tuleb tavaliselt 33% sotsiaalmaksu. Euroopa Majanduspiirkonna elanik, kellel on A1-tõend, maksab sotsiaalmaksu oma kodumaal ja Eesti sotsiaalmaksu tasuda ei tule. Dividendilt sotsiaalmaksu ei ole — see tähendab ka, et dividend ei anna pensioni ega ravikindlustust.
Lühike soovitus
Välismaal elavale omanikule esimestel aastatel: dividend vaikevalikuna. Palk lisandub siis, kui töö tegelikult ja tõendatult toimub välismaal. Juhatuse liikme tasu siis, kui maksad päriselt juhi rolli eest. Arvuta kõik läbi enne esimest suurt väljamakset. Paber, mis faktidega kokku ei lähe, ei pea maksuameti küsimustele vastu.
See artikkel on koostatud tehisintellekti abiga.