Varem või hiljem jõuab iga ettevõtte omanik sama küsimuseni.
Ettevõte teenib kasumit. Kuidas võtta sellest raha välja nii, et see oleks seaduslik ja sinu olukorras kõige mõistlikum?
Enamasti on valida kolme võimaluse vahel:
palk;
juhatuse liikme tasu;
dividendid.
Kõik kolm on seaduslikud, kuid nende maksustamine, mõju sotsiaalkindlustusele ja sobivus erinevates olukordades ei ole samad.
Paljud juhendid keskenduvad ainult maksumääradele. Tegelikult sõltub õige valik eelkõige sellest, kus sa elad, millist tööd ettevõttes teed ja kui palju soovid ettevõttest raha välja võtta.
See artikkel aitab mõista, millal milline lahendus on kõige mõistlikum.
Märkus. Käesolev artikkel käsitleb eelkõige olukorda, kus Eesti ettevõtte omanik on välisriigi maksuresident. Eestis elavate ettevõtjate puhul võivad mõned maksustamise põhimõtted olla erinevad.
Varem või hiljem jõuab iga ettevõtte omanik sama küsimuseni.
Ettevõte teenib kasumit. Kuidas võtta sellest raha välja nii, et see oleks seaduslik ja sinu olukorras kõige mõistlikum?
Enamasti on valida kolme võimaluse vahel:
- palk;
- juhatuse liikme tasu;
- dividendid.
Kõik kolm on seaduslikud, kuid nende maksustamine, mõju sotsiaalkindlustusele ja sobivus erinevates olukordades ei ole samad.
Paljud juhendid keskenduvad ainult maksumääradele. Tegelikult sõltub õige valik eelkõige sellest, kus sa elad, millist tööd ettevõttes teed ja kui palju soovid ettevõttest raha välja võtta.
See artikkel aitab mõista, millal milline lahendus on kõige mõistlikum.
Märkus. Käesolev artikkel käsitleb eelkõige olukorda, kus Eesti ettevõtte omanik on välisriigi maksuresident. Eestis elavate ettevõtjate puhul võivad mõned maksustamise põhimõtted olla erinevad.
Enne otsuse tegemist vasta kolmele küsimusele
Enne kui valida palga, juhatuse liikme tasu või dividendide vahel, tasub vastata kolmele lihtsale küsimusele.
1. Kus sa tegelikult töötad?
Kui kogu töö toimub väljaspool Eestit ja sa oled selle riigi maksuresident, võib see mõjutada nii maksustamist kui ka ettevõtte maksuriski.
Kui osa tööst toimub Eestis, võivad reeglid olla teistsugused.
2. Kui palju raha soovid ettevõttest välja võtta?
Väiksemate ja ebaregulaarsete väljamaksete puhul võib üks lahendus olla mõistlikum.
Regulaarse sissetuleku või suuremate summade korral võib optimaalne valik olla hoopis teine.
Universaalset lahendust ei ole.
3. Kas vajad sotsiaalkindlustust?
Palk ja juhatuse liikme tasu võivad anda õiguse pensioni- ja ravikindlustusele.
Dividendid seda üldjuhul ei tee.
Kui sotsiaalsed garantiid on sinu jaoks olulised, võib see mõjutada kogu otsust rohkem kui maksumäärad.
Kolm seaduslikku võimalust
Palk
Palk on tasu ettevõttes tehtava töö eest.
See sobib olukorras, kus töötad ettevõttes igapäevaselt - näiteks arendad tooteid, müüd teenuseid või juhid igapäevast tegevust.
Välisriigi residendi puhul sõltub palga maksustamine eelkõige sellest, kus töö füüsiliselt toimub.
Juhatuse liikme tasu
Juhatuse liikme tasu makstakse ettevõtte juhtimise eest.
See ei ole sama mis palk.
Kui juhid ettevõtet juhatuse liikmena, võib selline tasu olla loomulik ja põhjendatud.
Selle maksustamine erineb palgast ning sõltub muu hulgas sinu residentsusest ja kohaldatavatest rahvusvahelistest reeglitest.
Dividendid
Dividend tähendab ettevõtte kasumi jaotamist omanikule.
Dividend ei ole tasu töö tegemise eest.
See on ettevõtte teenitud kasumi väljamakse pärast seda, kui ettevõte on täitnud seadusest tulenevad kohustused.
Paljude ettevõtjate jaoks on dividendid kõige paindlikum viis ettevõttest raha välja võtta, kuid alati ei ole need kõige soodsam lahendus.
Milline lahendus sobib enamasti?
| Kui sinu eesmärk on… | Sobib enamasti |
|---|---|
| Saada regulaarset töötasu | Palk |
| Tasustada ettevõtte juhtimist | Juhatuse liikme tasu |
| Võtta välja ettevõtte kasumit | Dividend |
Tegelikus elus kasutatakse neid võimalusi sageli ka koos.
Näiteks võib ettevõtte omanik saada tagasihoidlikku juhatuse liikme tasu ning võtta ülejäänud kasumi välja dividendidena.
Oluline on, et valitud lahendus vastaks ettevõtte tegelikule tegevusele.
Mida maksed sinu ettevõtte kohta näitavad?
Paljud ettevõtjad keskenduvad ainult maksudele.
Sama oluline on aga see, millise pildi ettevõtte tegevusest erinevad väljamaksed jätavad.
Näiteks võib regulaarne palk välisriigis elavale ainsale omanikule viidata sellele, et ettevõtte tegelik juhtimine toimub väljaspool Eestit.
Dividendid on üldjuhul tavapärane kasumi jaotamise viis.
Juhatuse liikme tasu näitab, et ettevõtte juhtimine toimub läbipaistvalt ning selle eest makstakse vastavat tasu.
Oluline on, et valitud lahendus kajastaks tegelikku olukorda.
Levinumad vead
Praktikas kohtame kõige sagedamini järgmisi eksimusi.
Raha võetakse ettevõttest välja ilma õigusliku aluseta
Ettevõtte pangakaarti kasutatakse isiklike kulude katmiseks või tehakse omaniku kontole ülekandeid ilma neid korrektselt vormistamata.
Selline lahendus võib hiljem põhjustada nii maksu- kui ka raamatupidamisprobleeme.
Otsus tehakse ainult maksumäära järgi
Paberil odavaim lahendus ei pruugi olla tegelikult kõige soodsam.
Arvesse tuleb võtta ka sinu residentsusriigi maksureegleid, sotsiaalkindlustust ja ettevõtte tegelikku juhtimist.
Sama lahendus jääb aastateks muutmata
Ettevõte areneb. Kasum kasvab. Elukoht võib muutuda.
Seetõttu tasub ettevõttest raha väljavõtmise mudel vähemalt kord aastas üle vaadata.
Mida meie tavaliselt soovitame?
Enamikul juhtudel ei ole olemas ühte lahendust, mis sobiks kõigile.
Kui ettevõtte omanik elab välismaal, on sageli mõistlik:
- kasutada dividende kasumi väljavõtmiseks;
- maksta juhatuse liikme tasu siis, kui selleks on tegelik alus;
- kasutada palka olukorras, kus ettevõttes tehakse igapäevast tööd ning see vastab tegelikule töökorraldusele.
Parim lahendus sõltub alati ettevõtte tegevusest, omaniku residentsusest ja soovitud väljamaksete suurusest.
Kas saad ise otsustada?
Tõenäoliselt jah, kui:
- oled ainus ettevõtte omanik;
- sinu tegevus on lihtne;
- elad ainult ühes riigis;
- soovid teha üksikuid või väiksemaid väljamakseid.
Asjatundja abi tasub kasutada, kui:
- ettevõtte tegevus toimub mitmes riigis;
- ettevõttel on mitu omanikku;
- soovid võtta välja suuremaid summasid;
- soovid optimeerida maksukoormust seaduslikul viisil;
- sa ei ole kindel, milline lahendus sinu olukorras kõige paremini sobib.
Vajad abi?
Õige väljamakseviis sõltub alati sinu ettevõttest, residentsusest ja eesmärkidest.
Kui soovid enne otsuse tegemist teada, milline lahendus on sinu olukorras kõige mõistlikum, broneeri tasuta 15-minutiline konsultatsioon.
Vaatame sinu ettevõtte olukorra koos üle ning aitame valida lahenduse, mis on nii seaduslik kui ka maksude seisukohalt mõistlik.