Oluline märkus: see artikkel on üldine ülevaade, mitte USA maksunõu. USA rahvusvaheline maksuõigus on keeruline ning enne otsuste tegemist tuleb kõik küsimused läbi arutada USA piiriülese maksustamise kogemusega litsentseeritud CPA-ga.
Paljud ettevõtjad valivad Eesti ettevõtte lootuses kasutada tuntud 0% ettevõtte tulumaksu mudelit, mille puhul maks tekib alles kasumi jaotamisel.
Enamiku maailma ettevõtjate jaoks on see tõepoolest oluline eelis.
USA kodanike ja rohelise kaardi omanike puhul on olukord aga sageli teistsugune.
Ameerika Ühendriigid maksustavad oma maksumaksjaid ülemaailmse tulu alusel ning on loonud ulatusliku süsteemi, mis piirab välismaiste äriühingute kaudu maksustamise edasilükkamist.
Seetõttu ei anna Eesti ettevõte USA omanikule sageli oodatud maksueelist. Vastupidi: see võib tuua kaasa täiendava aruandluse, keerukamad deklaratsioonid ja suuremad nõustamiskulud.
Business Hub ei osuta USA maksunõustamist.
Meie roll on tagada, et Eesti poole raamatupidamine, aruanded ja ettevõtte andmed oleksid korrektsed ning sobiksid USA CPA töö aluseks.
Vajad abi?
Kui sa oled USA maksumaksja ja sul on juba Eesti ettevõte ning vajad korrastatud Eesti raamatupidamist ja dokumentatsiooni USA CPA jaoks? Sa ei pea sa kogu süsteemi ise läbi töötama.Oluline on, et Eesti ja USA pool oleksid omavahel kooskõlas.
Meie hoolitseme Eesti poole eest:
- raamatupidamine;
- majandusaasta aruanded;
- registrikohustused;
- korrektsed finantsandmede koostamine USA nõustajale jaoks.
USA maksudeklaratsioonide koostamise jätame USA litsentseeritud spetsialistidele.
Selgitame,välja, kuidas jagada töö Business Hubi ja sinu USA CPA vahel nii, et kumbki pool teeks just seda, mida ta kõige paremini oskab, samuti kuidas vältida topelttööd ja tarbetuid kulusid.
Eesti firma USA omanik: miks see tähendab tavaliselt rohkem maksutööd, mitte vähem
Oluline märkus: see artikkel on üldine ülevaade, mitte USA maksunõu. USA rahvusvaheline maksuõigus on keeruline ning enne otsuste tegemist tuleb kõik küsimused läbi arutada USA piiriülese maksustamise kogemusega litsentseeritud CPA-ga.
Paljud ettevõtjad valivad Eesti ettevõtte lootuses kasutada tuntud 0% ettevõtte tulumaksu mudelit, mille puhul maks tekib alles kasumi jaotamisel.
Enamiku maailma ettevõtjate jaoks on see tõepoolest oluline eelis.
USA kodanike ja rohelise kaardi omanike puhul on olukord aga sageli teistsugune.
Ameerika Ühendriigid maksustavad oma maksumaksjaid ülemaailmse tulu alusel ning on loonud ulatusliku süsteemi, mis piirab välismaiste äriühingute kaudu maksustamise edasilükkamist.
Seetõttu ei anna Eesti ettevõte USA omanikule sageli oodatud maksueelist. Vastupidi: see võib tuua kaasa täiendava aruandluse, keerukamad deklaratsioonid ja suuremad nõustamiskulud.
Business Hub ei osuta USA maksunõustamist.
Meie roll on tagada, et Eesti poole raamatupidamine, aruanded ja ettevõtte andmed oleksid korrektsed ning sobiksid USA CPA töö aluseks.
Kolm aruandluskohustust, mis USA omanikke kõige sagedamini üllatavad
1. Vorm 5471
Kui USA isik omab välismaises äriühingus vähemalt seaduses määratud osalust, tuleb üldjuhul esitada USA maksudeklaratsiooni juurde vorm 5471.
See ei ole maksuarvestus, vaid ulatuslik infodeklaratsioon ettevõtte kohta.
Praktikas peetakse seda üheks keerulisemaks USA ettevõtlusega seotud vormiks.
Suurim risk ei ole vormi täitmine ise, vaid selle esitamata jätmine.
Hilinenud või puuduva deklaratsiooni eest võivad järgneda märkimisväärsed rahalised sanktsioonid, mis algavad tavaliselt 10 000 USA dollarist iga nõutava vormi kohta.
Oluline on mõista, et trahv võib rakenduda ka siis, kui ettevõte ei teeninud kasumit ega tekkinud täiendavat maksukohustust.
2. GILTI ja Subpart F
Paljud ettevõtjad eeldavad, et Eesti ettevõtte kasum jääb maksustamata seni, kuni seda välja ei maksta.
USA omaniku puhul ei pruugi see eeldus kehtida.
Kui Eesti ettevõte kvalifitseerub USA reeglite järgi kontrollitavaks välismaiseks äriühinguks (CFC-Controlled Foreign Company), võivad Subpart F ja GILTI reeglid põhjustada olukorra, kus ettevõtte kasum maksustatakse USA-s juba selle teenimise aastal, sõltumata dividendide väljamaksmisest.
See tähendab, et Eesti ettevõtte peamine maksueelis: maksu edasilükkamine kuni kasumi jaotamiseni ja väljamaksete teostamiseni, võib USA omaniku jaoks osaliselt või täielikult kaduda.
Just see on põhjus, miks paljud USA ettevõtjad avastavad alles hiljem, et Eesti ettevõte ei tööta nende jaoks samamoodi nagu teiste riikide omanike puhul.
3. FBAR ja FATCA
Lisaks ettevõtte maksustamisele tuleb USA isikul sageli deklareerida ka välismaised finantskontod.
Kui välismaiste kontode kogusaldo ületab aasta jooksul kehtestatud piirmäära, tuleb esitada FBAR.
Teatud juhtudel lisandub ka FATCA aruandlus (vorm 8938).
Oluline on meeles pidada, et ettevõtte pangakonto võib kuuluda nende kohustuste hulka isegi siis, kui konto ei ole isiklikus omandis, kuid isikul on selle üle allkirjaõigus.
Paljud USA ettevõtjad peavad seda kõige ootamatumaks aruandluskohustuseks.
USA, Eesti topeltmaksustamise vältimise leping: mida see võimaldab ja mida mitte
USA ja Eesti vahel kehtib maksuleping, mille eesmärk on vältida topeltmaksustamist.
See aitab paljudes tavapärastes piiriülestes maksuküsimustes, kuid ei kõrvalda automaatselt kõiki USA rahvusvahelise maksustamise reegleid.
Eriti oluline on mõista, et USA kontrollitavate välismaiste äriühingute (CFC) regulatsioonid võivad jätkuvalt kehtida ka siis, kui maksuleping on olemas.
Põhjuseks on USA maksulepingutes sisalduv nn saving clause, mis jätab Ameerika Ühendriikidele ulatusliku õiguse maksustada oma kodanikke ja residente ka maksulepingu olemasolul.
Praktiline järeldus on lihtne: maksuleping võib aidata vältida topeltmaksustamist, kuid see ei taasta USA omaniku jaoks automaatselt Eesti ettevõtte maksu edasilükkamise eelist.
Check-the-box: otsus, mis võib muuta kogu maksupildi
USA maksusüsteem võimaldab teatud juhtudel valida, kuidas välismaist ettevõtet USA maksustamise seisukohalt käsitletakse.
See valik tehakse üldjuhul vormiga 8832 ning seda nimetatakse check-the-box valikuks.
Võimalikud käsitlused sõltuvad ettevõtte ülesehitusest.
Näiteks võib ettevõte jääda USA mõistes korporatsiooniks, seda võidakse käsitleda arvestamata üksusena (disregarded entity) või partnerlusena.
Need variandid võivad oluliselt mõjutada:
- kasutatavaid maksuvorme;
- aruandluskohustusi;
- maksustamise ajastust;
- välismaksukrediitide arvestust.
Sama Eesti ettevõtet võivad Eesti ja USA maksusüsteem näha täiesti erinevalt.
Seetõttu ei ole tegemist tehnilise vormitäitega, vaid olulise strateegilise otsusega.
See valik tuleks teha koos USA piiriülese maksustamise kogemusega serifitseeritd raamatupidajaga (CPA) ning võimaluse korral juba enne ettevõtte asutamist või kohe selle alguses.
Kas USA LLC oleks olnud parem lahendus?
See on küsimus, mille peaks iga USA ettevõtja endalt enne Eesti ettevõtte asutamist küsima.
Paljude USA omanike jaoks võib USA LLC (Limited Liabiliry Company) olla maksuarvestuse mõttes oluliselt lihtsam lahendus.
Kui Eesti ettevõtte valiku peamised põhjused on olnud:
- 0% ettevõtte tulumaks;
- väiksem maksukoormus;
- suurem privaatsus,
siis ei pruugi need eelised USA omaniku puhul tegelikult realiseeruda.
USA rahvusvaheline maksustamine, Common Reporting Standard (CRS) andmevahetus ja USA aruandluskohustused võivad need ootused suurel määral kõrvale jätta.
See ei tähenda, et Eesti ettevõte oleks USA omaniku jaoks vale valik.
See tähendab, et ettevõtte valik peaks põhinema eelkõige ärilistel põhjustel, näiteks:
- Euroopa Liidu kliendid;
- tegevus Euroopa turul;
- Euroopa makselahendused;
- tegelik kohalolek Euroopa Liidus.
Kui sellised põhjused puuduvad, tasub enne ettevõtte asutamist arutada koos USA sertifitseeritud raamatupidajaga (CPA-ga), kas USA LLC oleks lihtsam ja kulutõhusam lahendus.
Mida teha, kui oled USA omanik?
1. Leia rahvusvahelise kogemusega USA CPA
Kõik USA raamatupidajad ei tegele välismaiste äriühingutega.
Vali nõustaja, kellel on praktiline kogemus vähemalt järgmistes valdkondades:
- Form 5471;
- CFC;
- GILTI;
- check-the-box.
2. Tee check-the-box otsus võimalikult vara
Õigel ajal tehtud valik on peaaegu alati lihtsam kui hilisem ümberkorraldamine.
3. Hoia Eesti pool laitmatus korras
USA deklaratsioonide kvaliteet sõltub otseselt Eesti ettevõtte raamatupidamise kvaliteedist.
See on osa, mille eest vastutab Business Hub.
4. Ära jäta infodeklaratsioone esitamata
Paljud kõige suuremad sanktsioonid on seotud just esitamata deklaratsioonidega, mitte tasumata maksudega.
Väikese ettevõtte olemasolu ei vabasta aruandluskohustustest.
5. Mõtle ettevõtte struktuurile enne asutamist
Kui ettevõtet ei ole veel loodud, võrdle ausalt Eesti OÜ ja USA LLC eeliseid ning puudusi.
Selline otsus on kõige odavam teha enne ettevõtte registreerimist.
Seotud lugemine
Kus sa tegelikult maksuresident oled? (Artikkel 11)
Eesti Maksud 2026. aastal (Artikkel 7);
Kuidas tõendada oma firma tegevust Eestis? (Artikkel 10)
Vajad abi?
Kui sa oled USA maksumaksja ja sul on juba Eesti ettevõte ning vajad korrastatud Eesti raamatupidamist ja dokumentatsiooni USA CPA jaoks? Sa ei pea sa kogu süsteemi ise läbi töötama.Oluline on, et Eesti ja USA pool oleksid omavahel kooskõlas.
Meie hoolitseme Eesti poole eest:
- raamatupidamine;
- majandusaasta aruanded;
- registrikohustused;
- korrektsed finantsandmede koostamine USA nõustajale jaoks.
USA maksudeklaratsioonide koostamise jätame USA litsentseeritud spetsialistidele.
Selgitame,välja, kuidas jagada töö Business Hubi ja sinu USA CPA vahel nii, et kumbki pool teeks just seda, mida ta kõige paremini oskab, samuti kuidas vältida topelttööd ja tarbetuid kulusid.