See artikkel on ühe kindla olukorra jaoks: te olete Venemaa maksuresident ja teil on (või tuleb) Eesti firma. Selle kohta liigub palju pooltõdesid — alates «Eesti on ju Euroopa Liidus, seal on kõik lepinguga kaetud» kuni «peaasi, et ei paista silma». Allpool on lühidalt, kuidas asi tegelikult on.
Kõige tähtsam kohe alguses. Eesti ja Venemaa vahel ei ole kehtivat topeltmaksustamise vältimise lepingut. Leping küll allkirjastati 2002. aastal ja Eesti ratifitseeris selle 2004. aastal, kuid see ei ole kunagi jõustunud. Rahandusministeeriumi ametlikus ülevaates on Venemaa endiselt jaotises «ettevalmistamisel», mitte kehtivate lepingute hulgas. Eesti on sõlminud 66 kehtivat lepingut — Venemaa nende seas ei ole.
Praktikas tähendab see üht: maksude tasaarvestust nende kahe riigi vahel ei toimu. Eestis makstud maks ja Venemaal makstav isiklik maks on kaks eraldi kihti. Üks ei vähenda teist. Kes loodab, et Euroopas makstud maksu saab Venemaal maha arvata, see ehitab õhku.
Eesti pool on lihtne ja etteaimatav
Eesti pool on see osa, mis on avalik ja selge.
Osaühing (OÜ) maksab tulumaksu ainult siis, kui ta kasumit välja jagab. Kuni kasum jääb firmasse, tulumaksu ei teki. Kasumi jaotamisel on määr 22/78 — see vastab 22%-le teenitud (maksueelsest) kasumist. Alates 2025. aastast on see ainus määr; varasem soodusmäär 14/86 enam ei kehti.
See on kogu Eesti pool. Ühtegi peidetud lõksu ei ole — reeglid on ühesugused kõigile ja te näete neid ette.
Venemaa pool on raske osa
Keeruline osa ei ole Eestis, vaid Venemaal.
Venemaa maksuresidendi kohustusi reguleerib täies ulatuses Venemaa õigus, mitte Eesti oma. Ja tähtis nüanss: osa neist kohustustest võib tekkida juba pelgalt firma omamisest — ka siis, kui firmast ei ole makstud sentigi. Deklareerimis- ja teavitamiskohustused ei oota dividendi väljamaksmist.
Just siin eksitakse kõige sagedamini. Eesti pool on lihtne ja avalik; Venemaa pool tuleb üle vaadata Venemaa reeglite järgi, teie konkreetse olukorra põhjal. Üldist vastust siin ei ole — on ainult teie oma.
Lühike kokkuvõte
Eesti on ELis — kas ühine leping ei kata seda?
Ei. Topeltmaksustamise lepingud on kahepoolsed; ELi liikmesus neid ei asenda. Eesti–Venemaa paaris kehtivat lepingut ei ole kunagi olnud.
Aga kui kasumit välja ei jaga?
Siis Eesti tulumaksu ei teki — see on Eesti süsteemi põhiomadus. Venemaa pool tuleb ikkagi eraldi üle vaadata Venemaa reeglite järgi.
See artikkel on koostatud tehisintellekti abiga.