Данная статья предназначена для предпринимателей, являющихся налоговыми резидентами России и уже имеющих эстонскую компанию или рассматривающих возможность ее создания.
В русскоязычном интернете циркулирует много противоречивой информации по этому вопросу. Одни утверждают, что компания, зарегистрированная в Европейском Союзе, решит большинство налоговых проблем. Другие просто рекомендуют "не выделяться".
В действительности все гораздо проще.
Самое важное: не страна регистрации компании, а то, какие налоговые правила действуют одновременно в Эстонии и России и как они взаимодействуют друг с другом.
Эта статья не о политике и не о спекуляциях.
Мы говорим только о действующих правилах, практических последствиях и расчетах.
Данная статья предназначена для предпринимателей, являющихся налоговыми резидентами России и уже имеющих эстонскую компанию или рассматривающих возможность ее создания.
В русскоязычном интернете циркулирует много противоречивой информации по этому вопросу. Одни утверждают, что компания, зарегистрированная в Европейском Союзе, решит большинство налоговых проблем. Другие просто рекомендуют "не выделяться".
В действительности все гораздо проще.
Самое важное: не страна регистрации компании, а то, какие налоговые правила действуют одновременно в Эстонии и России и как они взаимодействуют друг с другом.
Эта статья не о политике и не о спекуляциях.
Мы говорим только о действующих правилах, практических последствиях и расчетах.
Что нужно знать в первую очередь?
Прежде чем перейти к деталям, стоит вспомнить четыре принципа.
Между Эстонией и Россией не действует соглашение об избежании двойного налогообложения.
✔ Дивиденды могут облагаться налогом в обеих странах.
✔ Правила контролируемых иностранных корпораций (КИК) могут создавать дополнительные обязательства, даже если компания не выплачивает дивиденды.
✔ Эстонская компания может быть вполне жизнеспособным решением, но только если вся налоговая нагрузка была рассчитана заранее.
Почему может возникнуть двойное налогообложение?
Самый важный момент статьи заключается в следующем.
Между Эстонией и Россией отсутствует действующее соглашение об избежании двойного налогообложения.
Это означает, что налоги, уплаченные в Эстонии, могут не уменьшить налоговые обязательства, возникшие в России.
Именно отсюда берутся почти все расчеты налогов, описанные в этой статье.
Дивиденды: что это означает на практике?
Предположим, что эстонская компания получает прибыль и выплачивает её в виде дивидендов своему владельцу, являющемуся налоговым резидентом России.
В данном случае налогообложение происходит в два этапа.
В Эстонии
При распределении прибыли компания уплачивает эстонский корпоративный подоходный налог по действующей налоговой ставке.
Только после этого дивиденды выплачиваются владельцу.
В России
Дивиденды, выплачиваемые налоговому резиденту России, как правило, также облагаются налогом в соответствии с российскими налоговыми правилами.
Поскольку между странами отсутствует действующее соглашение об избежании двойного налогообложения, налог, уплаченный в Эстонии, может быть не вычтен из российского налога.
На практике это может привести к тому, что одинаковая прибыль повлияет на налоговое бремя в обеих странах.
Поэтому всегда стоит заранее рассчитать сумму выплачиваемых дивидендов.
КФК (контролируемая иностранная корпорация)
Многие предприниматели сосредотачиваются исключительно на дивидендах.
контролируемых иностранных корпораций (КИК) может иметь большее значение.
Эти правила могут создавать обязательства просто потому, что вы являетесь владельцем иностранной компании.
Например, может произойти следующее:
- обязанность сообщать о владении иностранной компанией;
- Обязательства по ежегодной отчетности;
- В некоторых случаях налоговая ответственность распространяется также на нераспределенную прибыль компании.
Важно понимать, что некоторые из этих обязательств не зависят от того, получает ли компания прибыль или выплачивает дивиденды.
Распространенное заблуждение
Часто можно услышать такое утверждение:
"Никто не должен этого знать".
На практике полагаться на это нецелесообразно.
Международный обмен налоговой информацией, меры банковской проверки и сотрудничество между странами делают все более сложным сокрытие информации о компаниях и финансовых операциях.
Хорошая бизнес-модель не должна работать только в том случае, если никто не задает вопросов.
Это должно сработать, даже если все обстоятельства поддаются контролю.
Четыре типичные ситуации
1. Вы проживаете в России и используете эстонскую компанию для работы с европейскими клиентами.
Это вполне может быть приемлемым решением.
Одновременно необходимо учитывать как эстонские, так и российские налоговые правила, а также выполнять все необходимые декларативные и уведомительные обязательства, включая, при необходимости, обязательства, вытекающие из правил КИК.
2. Вы покинули Россию, но ваше налоговое резидентство не изменилось.
Это одна из самых распространенных ошибок.
Выезд из страны не означает автоматического изменения вашего налогового резидентства.
Если вы не уверены, стоит проверить вашу ситуацию.
3. Теперь вы проживаете в третьей стране.
В этом случае российские налоговые правила могут уже не иметь решающего значения.
Однако вам необходимо ознакомиться с налоговыми правилами страны, в которой вы фактически проживаете.
Также стоит убедиться в отсутствии незавершенных обязательств или незарегистрированных записей в России.
4. Планы вернуться в Россию в будущем.
Об этом тоже стоит подумать заранее.
Изменение налогового резидентства может повлиять как на существующую эстонскую компанию, так и на связанные с ней обязательства перед контролируемыми иностранными компаниями (КИК).
Целесообразно рассматривать возврат средств как часть налогового планирования компании.
Что нам делать в такой ситуации?
Цель businesshub.ee: не предлагать мошеннические схемы или "налоговые уловки".
Наша задача: помочь предпринимателям понять их реальное положение.
Давайте повторим вместе:
- Какова ваша общая налоговая нагрузка?
- какие обязательства уже выполнены;
- Какие уведомления или заявления могут отсутствовать;
- Является ли эстонская компания по-прежнему наиболее разумным решением в вашей ситуации?
Если ответ "нет", давайте скажем это честно.
Вы сможете справиться с этим самостоятельно?
Вероятно, да, если:
- Ваш бизнес прост;
- Вы осведомлены о своем налоговом резидентстве;
- Прежде чем принимать решения, необходимо разобраться в правилах.
Стоит обратиться за помощью к специалисту, если:
- Вы являетесь налоговым резидентом России и владеете эстонской компанией;
- Ваша деятельность осуществляется в нескольких странах;
- Вы не уверены, выполнены ли все необходимые обязательства;
- Вам необходимо оценить общую налоговую нагрузку до выплаты дивидендов или других распределений.
Нужна помощь?
Если вы являетесь налоговым резидентом России и владеете эстонской компанией или рассматриваете возможность ее создания, стоит тщательно проанализировать всю налоговую ситуацию, прежде чем принимать важные решения.
В ходе бесплатной 15-минутной консультации мы оценим вашу ситуацию, выявим потенциальные риски и поможем вам выбрать решение, соответствующее действующим правилам как в Эстонии, так и в стране вашего налогового резидентства.