В 2024-2026 годах эстонские налоги претерпели больше изменений, чем за несколько предыдущих лет вместе взятых. Некоторые изменения вступили в силу, некоторые были отложены, а некоторые были отменены непосредственно перед их вступлением в силу.
Поэтому в интернете до сих пор много статей, которые были верны на момент публикации, но больше не соответствуют действующим правилам.
В этой статье мы представляем обзор налоговой системы Эстонии, действующей в июле 2026 года, объясняем самые важные изменения и их значение для предпринимателей.
Основные изменения в 2026 году
✔ Нераспределенная прибыль компании по-прежнему не облагается налогом.
✔ Налог на прибыль, полученную в результате распределения, составляет 22/78.
✔ Подоходный налог с физических лиц составляет 22%.
✔ Стандартная ставка НСО составляет 24%.
✔ Сниженная ставка дивидендов в размере 14% отменена.
✔ Предложенный 2% налог на ценные бумаги с прибыли корпораций не вступил в силу.
✔ Автомобильный налог вступает в силу с 2025 года.
Налоги в Эстонии в 2026 году
| Налог | Текущая ставка | Примечание |
|---|---|---|
| Нераспределенная прибыль | 0% | Налогообложение взимается только при распределении прибыли. |
| Распределенная прибыль | 22/78 | Применимый корпоративный подоходный налог на дивидендные выплаты. |
| Налог на доходы физических лиц | 22% | Фиксированная ставка налога. |
| Доход, не облагаемый налогом (для резидентов) | 700 евро в месяц | Универсальный необлагаемый налогом доход. |
| НСО | 24% | Действует с 1 июля 2025 года. |
| Социальный налог | 33% | Без изменений. |
| Пособие по безработице | 1,6% / 0,8% | Работник / работодатель. |
| Автомобильный налог | Действительный | С 2025 года. |
Почему в интернете до сих пор встречается противоречивая информация?
Причина проста.
Изменения в налоговом законодательстве планировались за несколько лет вперед, а некоторые из них даже были закреплены в законах.
Впоследствии политические решения были изменены, и ряд запланированных изменений не был реализован.
Вкратце, хронология налоговых событий выглядит следующим образом:
- 2024 год: были приняты несколько налоговых изменений, в том числе план повышения ставки подоходного налога до 24% в 2026 году.
- 2025 год: подоходный налог увеличен до 22%, НСО до 24%, а также вступил в силу автомобильный налог.
- В конце 2025 года были отменены запланированные 24% подоходный налог и налог на ценные бумаги с прибыли корпораций.
- 2026 год: подоходный налог в размере 22% остался в силе, и для резидентов был введен универсальный необлагаемый налогом доход.
Если вы наткнетесь в интернете на информацию о 24% подоходном налоге или налоге на прибыль корпораций, скорее всего, она устарела.
Что это на самом деле значит для предпринимателя?
Если вы получаете дивиденды от компании
Корпоративная прибыль по-прежнему облагается налогом только при распределении.
Если вы являетесь налоговым резидентом иностранного государства, к вам могут применяться налоговые правила вашей страны проживания.
Если вы продаете товары или услуги
Убедитесь, что во всех прайс-листах, счетах-фактурах и договорах используется действующая ставка НСО в размере 24%.
На практике до сих пор встречаются документы, в которых используется старая ставка в 22%.
Если у компании есть транспортное средство
Налог на автомобили стал распространенной статьей расходов для предприятий, и его стоит учитывать при составлении бюджета компании.
Если вы отложили принятие налоговых решений
Неопределенность последних лет в значительной степени миновала сегодня.
Если вы откладывали принятие важных решений, сейчас самое время пересмотреть налоговую структуру вашей компании.
Три вещи, которые не изменились в эстонской налоговой системе.
Несмотря на частые изменения, основные преимущества эстонской налоговой системы сохранились.
Нераспределенная прибыль не облагается налогом.
Прибыль может оставаться в компании и реинвестироваться без уплаты корпоративного подоходного налога.
Корпоративный подоходный налог возникает только при распределении прибыли.
Это дает предпринимателю возможность самостоятельно решать, когда выводить прибыль.
Эстонская налоговая администрация продолжает работать в цифровом формате.
Большинство деклараций и налоговых операций можно оформить в электронном виде, и вся система работает быстро и прозрачно.
Вы сможете справиться с этим самостоятельно?
Вероятно, да, если:
- Вам достаточно лишь общего обзора текущих налоговых ставок;
- Деятельность компании осуществляется исключительно в Эстонии;
- ваша налоговая ситуация несложная.
Стоит обратиться за помощью к специалисту, если:
- Вы являетесь налоговым резидентом иностранного государства;
- Компания осуществляет свою деятельность в нескольких странах;
- Вы хотите спланировать выплату дивидендов или заработной платы;
- Вы хотите оценить влияние изменений в налоговом законодательстве на вашу компанию.